各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各有關(guān)單位：
《永泰縣村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社分賬管理工作方案》已經(jīng)縣十七屆人民政府2021年第6次常務(wù)會(huì)議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
永泰縣人民政府
2021年5月6日
永泰縣村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社
分賬管理工作方案
為深入推進(jìn)我縣農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，加強(qiáng)農(nóng)村基層治理體系建設(shè)，厘清村“兩委”和村股份經(jīng)濟(jì)合作社職能，規(guī)范農(nóng)村股份經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)核算，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》(中發(fā)〔2016〕37號(hào))、《福建省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于規(guī)范新型集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理的通知》(閩農(nóng)綜〔2019〕129號(hào))文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本方案。
一、總體要求
根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》(中發(fā)〔2016〕37號(hào))關(guān)于“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是集體資產(chǎn)管理的主體，是特殊的經(jīng)濟(jì)組織”和“發(fā)揮好農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在管理集體資產(chǎn)、開發(fā)集體資源、發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)集體成員等方面的功能作用。在基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，探索明晰農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與村民委員會(huì)的職能關(guān)系，有效承擔(dān)集體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)和村民自治事務(wù)。有需要且條件許可的地方，可以實(shí)行村民委員會(huì)事務(wù)和集體經(jīng)濟(jì)事務(wù)分離。妥善處理好村黨組織、村民委員會(huì)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的關(guān)系”等有關(guān)精神，為進(jìn)一步理順村級(jí)組織關(guān)系，強(qiáng)化黨組織領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)村級(jí)民主決策、民主管理、民主監(jiān)督的核心作用，做實(shí)村民委員會(huì)依法賦予的自治職能，做優(yōu)村股份經(jīng)濟(jì)合作社經(jīng)營(yíng)管理職能，推進(jìn)村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社功能分離、經(jīng)費(fèi)分賬管理和使用。從2021年起，力爭(zhēng)用3-5年時(shí)間，全面實(shí)現(xiàn)村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社分賬管理，完善村級(jí)治理體系，促進(jìn)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，夯實(shí)農(nóng)村基層組織的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
二、基本原則
(一)依法依規(guī)。實(shí)行分賬管理是村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)制度改革后理順村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社關(guān)系的客觀需要。在遵循現(xiàn)有財(cái)務(wù)法規(guī)和管理制度的前提下，建立村民委員會(huì)與村股份經(jīng)濟(jì)合作社會(huì)計(jì)核算分賬管理的新機(jī)制。
(二)積極穩(wěn)妥。實(shí)行分賬管理既要確保村民委員會(huì)有資金開展村民自治和公共服務(wù)，又要有利于村股份經(jīng)濟(jì)合作社可持續(xù)發(fā)展，防止因分賬管理導(dǎo)致村民委員會(huì)難以運(yùn)轉(zhuǎn)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社成員合法權(quán)益受損。
(三)務(wù)實(shí)有效。實(shí)行分賬管理要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，統(tǒng)籌考慮，科學(xué)謀劃，把握重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，有序推進(jìn)。
三、職能定位
村黨組織作為黨在農(nóng)村的基層組織，是本村各種組織和各項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)核心，按照黨章和《中國(guó)共產(chǎn)黨農(nóng)村基層組織工作條例》及相關(guān)規(guī)定開展工作。村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社在村黨組織領(lǐng)導(dǎo)下行使各自職能。
(一)村黨組織主要職能
根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨農(nóng)村基層組織工作條例》第十條規(guī)定，村黨組織的主要職責(zé)是：
1.宣傳和貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和黨中央、上級(jí)黨組織及本村黨員大會(huì)(黨員代表大會(huì))的決議。
2.討論和決定本村經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)和黨的建設(shè)以及鄉(xiāng)村振興中的重要問題并及時(shí)向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委報(bào)告。需由村民委員會(huì)提請(qǐng)村民會(huì)議、村民代表會(huì)議決定的事情或者集體經(jīng)濟(jì)組織決定的重要事項(xiàng)，經(jīng)村黨組織研究討論后，由村民會(huì)議、村民代表會(huì)議或者集體經(jīng)濟(jì)組織依照法律和有關(guān)規(guī)定作出決定。
3.領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)村級(jí)民主選舉、民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，推進(jìn)農(nóng)村基層協(xié)商，支持和保障村民依法開展自治活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)村民委員會(huì)以及村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)、村股份經(jīng)濟(jì)合作社、群團(tuán)組織和其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)組織，加強(qiáng)指導(dǎo)和規(guī)范，支持和保證這些組織依照國(guó)家法律法規(guī)以及各自章程履行職責(zé)。
4.加強(qiáng)村黨組織自身建設(shè)，嚴(yán)格組織生活，對(duì)黨員進(jìn)行教育、管理、監(jiān)督和服務(wù)。負(fù)責(zé)對(duì)要求入黨的積極分子進(jìn)行教育和培養(yǎng)，做好發(fā)展黨員工作，維護(hù)和執(zhí)行黨的紀(jì)律。加強(qiáng)對(duì)村、組干部和經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)組織負(fù)責(zé)人的教育、管理和監(jiān)督，培養(yǎng)村級(jí)后備力量。做好本村招才引智等工作。
5.組織群眾、宣傳群眾、凝聚群眾、服務(wù)群眾，經(jīng)常了解群眾的批評(píng)和意見，維護(hù)群眾正當(dāng)權(quán)利和利益，加強(qiáng)對(duì)群眾的教育引導(dǎo)，做好群眾思想政治工作。
6.領(lǐng)導(dǎo)本村的社會(huì)治理，做好本村的社會(huì)主義精神文明建設(shè)、法治宣傳教育、社會(huì)治安綜合治理、生態(tài)環(huán)保、美麗村莊建設(shè)、民生保障、脫貧致富、民族宗教等工作。
(二)村民委員會(huì)主要職能
按照《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》，村民委員會(huì)內(nèi)部設(shè)立村民大會(huì)、村民代表大會(huì)、村委會(huì)，主要承擔(dān)公共管理和公共服務(wù)職能，包括：政策宣傳、文化活動(dòng)、農(nóng)民體育健身等精神文明活動(dòng)，村內(nèi)園林綠化和環(huán)境衛(wèi)生管理，糾紛調(diào)解農(nóng)村治保等治安聯(lián)防職能、各級(jí)政府以及各個(gè)部門委托代辦的村民事務(wù)，公共和公益設(shè)施建設(shè)及管護(hù)，民主、維權(quán)、財(cái)務(wù)等村內(nèi)事務(wù)辦理等。
1.《中華人民共和國(guó)憲法》第一百一十一條“居民委員會(huì)、村民委員會(huì)設(shè)人民調(diào)解、治安保衛(wèi)、公共衛(wèi)生等委員會(huì)，辦理本居住地區(qū)的公共事務(wù)和公益事業(yè)，調(diào)解民間糾紛，協(xié)助維護(hù)社會(huì)治安，并且向人民政府反映群眾的意見、要求和提出建議”。
2.《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》第二條“村民委員會(huì)是村民自我管理、自我教育、自我服務(wù)的基層群眾性自治組織，實(shí)行民主選舉、民主決策、民主管理、民主監(jiān)督。村民委員會(huì)辦理本村的公共事務(wù)和公益事業(yè)，調(diào)解民間糾紛，協(xié)助維護(hù)社會(huì)治安，向人民政府反映村民的意見、要求和提出建議。村民委員會(huì)向村民會(huì)議、村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”。
第九條“村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)宣傳憲法、法律、法規(guī)和國(guó)家的政策，教育和推動(dòng)村民履行法律規(guī)定的義務(wù)、愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，維護(hù)村民的合法權(quán)益，發(fā)展文化教育，普及科技知識(shí)，促進(jìn)男女平等，做好計(jì)劃生育工作，促進(jìn)村與村之間的團(tuán)結(jié)、互助，開展多種形式的社會(huì)主義精神文明建設(shè)活動(dòng)。村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)支持服務(wù)性、公益性、互助性社會(huì)組織依法開展活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)村社區(qū)建設(shè)。多民族村民居住的村，村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)教育和引導(dǎo)各民族村民增進(jìn)團(tuán)結(jié)、互相尊重、互相幫助”。
(三)村股份經(jīng)濟(jì)合作社主要職能
村股份經(jīng)濟(jì)合作社是通過農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革建立的新型集體經(jīng)濟(jì)組織，內(nèi)部設(shè)立成員大會(huì)、成員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，依法代表全體成員對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)行使占有、使用、收益和處分的權(quán)利，承擔(dān)資源開發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與分配等職能，組織召開成員大會(huì)或成員代表大會(huì)，執(zhí)行成員大會(huì)或成員代表大會(huì)表決通過的各類事項(xiàng)。
四、分賬條件
根據(jù)《福建省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于規(guī)范新型集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理的通知》(閩農(nóng)綜〔2019〕129號(hào))精神，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)較少的村股份經(jīng)濟(jì)合作社可以暫不分賬，維持現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式。但要在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶的村股份經(jīng)濟(jì)合作社必須進(jìn)行分賬管理，且每個(gè)村股份經(jīng)濟(jì)合作社只能在一家銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。
五、分賬管理
分賬管理是指村民委員會(huì)的公共管理服務(wù)功能與村股份經(jīng)濟(jì)合作社的經(jīng)濟(jì)功能分離后，經(jīng)費(fèi)實(shí)行分賬管理和使用。
在國(guó)家沒有明確執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度之前，村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社繼續(xù)執(zhí)行《福建省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，實(shí)行“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）委托代理”制度。經(jīng)清產(chǎn)核資與產(chǎn)權(quán)界定后的村集體經(jīng)濟(jì)組織所擁有的資金、資產(chǎn)、資源均歸村股份經(jīng)濟(jì)合作所有，債權(quán)債務(wù)均由村股份經(jīng)濟(jì)合作社承接。村民委員會(huì)因工作需要，繼續(xù)擁有其正在使用和管理的辦公場(chǎng)所等公益性資產(chǎn)的使用權(quán)，并承擔(dān)管護(hù)職責(zé)。
(一)村民委員會(huì)賬套的核算內(nèi)容。村民委員會(huì)須新建一個(gè)會(huì)計(jì)賬套，會(huì)計(jì)賬套的名稱為“永泰縣××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××村民委員會(huì)”，收入類一級(jí)會(huì)計(jì)科目主要包括補(bǔ)助收入和其他收入，支出類一級(jí)會(huì)計(jì)科目主要包括管理費(fèi)用、福利費(fèi)支出和其他支出。
(二)村股份經(jīng)濟(jì)合作社賬套的核算內(nèi)容。沿用原村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)賬套，會(huì)計(jì)賬套的更名為“永泰縣××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）××村股份經(jīng)濟(jì)合作社”，銀行賬戶必須新設(shè)立，收入類一級(jí)會(huì)計(jì)科目主要包括經(jīng)營(yíng)收入、補(bǔ)助收入、發(fā)包及上交收入、投資收益和其他收入，支出類一級(jí)會(huì)計(jì)科目主要包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、福利費(fèi)支出和其他支出。
六、運(yùn)行經(jīng)費(fèi)來源
(一)村民委員會(huì)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的資金來源。村民委員會(huì)要建立預(yù)算管理制度，每年底根據(jù)村民委員會(huì)的職能、事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定村民委員會(huì)下一年的基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。村民委員會(huì)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的預(yù)算項(xiàng)目和金額標(biāo)準(zhǔn)可以上一年實(shí)際情況為基礎(chǔ)，基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由財(cái)政撥款和村股份經(jīng)濟(jì)合作社兜底保障，特殊事項(xiàng)可采取一事一議的申請(qǐng)辦法，確保村民委員會(huì)能夠正常運(yùn)行。
(二)村股份經(jīng)濟(jì)合作社運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的資金來源。村股份經(jīng)濟(jì)合作社經(jīng)營(yíng)所需資金主要來自投入資本、留存收益、市場(chǎng)融資等。屬于非公共管理和非公共服務(wù)范圍的各級(jí)財(cái)政撥款和補(bǔ)助資金，由村股份經(jīng)濟(jì)合作社管理和使用。
七、分賬步驟
(一)準(zhǔn)備階段
1.村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱“村集體”）擬定分賬管理方案，并提交村民(含成員)會(huì)議或村民(含成員)會(huì)議授權(quán)的村民代表(含成員)會(huì)議討論決定。
2.村集體向所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委、人民政府書面提交村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社分賬管理申請(qǐng)。
3.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委、人民政府對(duì)村集體提交的申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核、批復(fù)。
(二)開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作
1.以上一年度12月31日為資產(chǎn)清查登記時(shí)點(diǎn)，按照《永泰縣人民政府關(guān)于印發(fā)<永泰縣農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作方案>的通知》(樟政綜〔2018〕18號(hào))等文件要求，由村集體資產(chǎn)清查小組或委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作。
2.村集體將清查結(jié)果報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核。
(三)村集體將經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核通過的清查結(jié)果提交村民(含成員)代表會(huì)議討論決定，并將清查結(jié)果進(jìn)行公示，同時(shí)報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體委托代理中心備案。
(四)村股份經(jīng)濟(jì)合作社設(shè)立銀行賬戶。
(五)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體委托代理中心根據(jù)村集體清查結(jié)果，做好賬務(wù)處理、資源臺(tái)賬補(bǔ)充登記、賬務(wù)分離等相關(guān)工作。
八、工作措施
(一)組織保障
各部門要充分認(rèn)識(shí)開展村級(jí)分賬管理工作的重要性，建立組織、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、財(cái)政、民政、自然資源和規(guī)劃、住建、水利等職能部門聯(lián)動(dòng)推進(jìn)的工作機(jī)制，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，制定切實(shí)可行的措施，加大推進(jìn)力度。縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)分賬管理工作具體業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，積極主動(dòng)幫助村級(jí)解決賬務(wù)設(shè)置中遇到的問題。
(二)資金保障
1.縣級(jí)財(cái)政要加大轉(zhuǎn)移支付力度，組織、民政、財(cái)政部門要根據(jù)我縣實(shí)際情況，制定村民委員會(huì)基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和村級(jí)組織承擔(dān)的社區(qū)服務(wù)和管理任務(wù)，確定本轄區(qū)村級(jí)組織基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。
2.為進(jìn)一步推進(jìn)村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社分賬管理工作順利開展，縣財(cái)政對(duì)每個(gè)試點(diǎn)村給予3萬元工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
(三)制度保障
建立預(yù)算管理制度，村民委員會(huì)的基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)要建立預(yù)算管理制度，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，確保村民委員會(huì)正常運(yùn)行和開展各項(xiàng)公益事業(yè)，特殊事項(xiàng)可采取一事一議的申請(qǐng)辦法、規(guī)范各項(xiàng)支出。村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社要合理使用資金，建立各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)民主管理。凡涉及集體資產(chǎn)和成員切身利益的重大事項(xiàng)，必須提交成員會(huì)議或成員會(huì)議授權(quán)的成員代表會(huì)議討論決定。
(四)監(jiān)督保障
縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門要加強(qiáng)村級(jí)分賬管理工作的指導(dǎo)，及時(shí)協(xié)調(diào)分賬管理中發(fā)現(xiàn)的問題?？h級(jí)相關(guān)主管部門和審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)撥付到村民委員會(huì)和村股份經(jīng)濟(jì)合作社資金監(jiān)管，確保財(cái)政資金規(guī)范使用。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組和村股份經(jīng)濟(jì)合作社監(jiān)事會(huì)要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)、資源使用的監(jiān)督檢查。
